企業資金管理那個被稱作“一線執行者”的崗位是出納，其核心職責在于管理企業現金以及銀行存款的收支情況，同時要保證資金安全并且做到賬實相符，所有相關工作皆是圍繞著錢的流入、流出、保管以及記錄來開展的，而且它還是財務流程里被視為“資金安全的第一道防線”的環節。以下會從日常核心工作、關鍵流程、注意事項這三個維度，去詳細拆解出納的具體職責：

一、核心工作其一：現金管理，要把控那“錢袋子”的收入與支出，并且還要確保其安全。

出納最基礎的工作是現金管理，其核心在于“合規收付、賬實一致、防范風險”，具體涵蓋 4 項關鍵任務：

1. 現金收付：審核單據→當面點清→合規支付

收款流程：

接收來自業務部門、外部人員的現金，像客戶交付的貨款、員工繳納的罰款這類，首先要對收款單據進行審核，此單據有如銷售發票、收款收據存根等，接著要確認“金額、事由、審批簽字”是不是完整，要是沒有審批或者單據不齊全，那堅決不能收取。

將現金當面逐一清點清楚，針對數額較大的現金，要借助驗鈔機來查驗其真假，以此防止收到假幣，在確認金額不存在差錯之后，開具收款收據，收款收據上要注明收款的日期、金額、事由以及收款人簽字，其中一聯交給交款人，另一聯留存下來用于記賬；。

當天收到現金后，要把它存入銀行，除非是符合“庫存現金限額”的情況呢，一般來講，這個限額是企業3到5天日常零星開支的額度呀，比如說5000元到10000元這樣子，要是現金超額了，那就必須存入銀行，目的是防止被盜出納日常工作內容及流程，以此保障金額安全。

付款流程：

審批是否完整（如報銷單需部門經理、財務負責人簽字）；

能否合規的單據，像發票是不是真的，金額算得對不對，報銷內容在不在規定范圍里 ，這是一種檢驗方式呀 。

這是不是契合現金支付范疇呢（依據《現金管理暫行條例》來看，現金只用于 “工資、差旅費、以及 1000 元以下的零星支出方面”，要是存在大額支出那就必定得通過銀行轉賬來進行，以此防止出現違規情況嘍）；。

收下那些需要以現金進行支付的單據，像是員工報銷單，還有小額采購款申請，著重審核“3個要點。

在審核被通過之后，要當著收款人的面給予其現金，同時要求對方在單據之上 “簽字確認”，將這作為付款憑證，并且還要提醒對方把金額點清楚，以此來避免后續可能出現的糾紛。

2. 庫存現金保管：限額存放 + 安全防護

限額管理要求，每日下班之前，庫存現金必定要低于企業所規定的那個“現金限額”，超出了的部分必須得存入銀行（比如說像限額是 5000 元這種情況，在下下班之前要是有 8000 元的話，就要存 3000 元到銀行），。

將現金安全保管，需存于專用保險柜，其鑰匙及密碼需由出納專人負責看管，嚴禁隨意交予他人，且保險柜要放置在具備防盜、防火性能的房間，在下班之前，對保險柜是否已鎖好，以及門窗是否已關閉進行檢查。

一旦察覺到現金出現短缺或者盈余的狀況，像在盤點期間有的時候少了200元，有的時候多了100元，此情形下，就一定要馬上向財務負責人進行報備，絕對禁止私自去補繳款項或者進行截留，并且要對每一筆收支記錄展開逐一核對，進而弄清楚其中的緣由，比如是不是存在付錯款項的情況，或者單據有沒有出現漏登記的情況。

3. 現金日記賬登記：“日清月結”，筆筆有依據

登記的要求是，當出現一筆現金收支情況時，就一定要在當天進行登記，登記的對象是《現金日記賬》，這本賬可以是手工賬簿進行登記，也能夠在財務軟件里的現金模塊完成登記，登記時要記錄這些內容，分別是“日期”，還有“憑證號”，以及“摘要（收支事由）”，另外還有“借方金額（收款）”，繼而是“貸方金額（付款）”，最后是“余額”，登記工作需按此要求來做 。

核心原則是“日清月結”，每天下班之前，要計算當天現金收支的總額，得出賬面余額，之后與實際庫存現金進行“盤點核對”，也就是賬面余額得等于實際庫存金額，以此確保沒有差錯，每月月底，要把現金日記賬和會計的“現金總賬”加以核對，使得賬賬相符 。

存在這樣的禁忌，嚴禁出現“坐支現金”的情形，也就是不能將所收到的現金直接用于支付費用，而不存入銀行，同時還嚴禁“白條抵庫”，即不能用借條、收據等去替代現金存放在保險柜中，就像員工寫借條借走現金卻沒有走審批流程這種狀況。

二、第二個核心工作：對銀行賬戶開展管理——掌控“資金流”的流入與流出情況，并且進行核對 。

企業之中，超過九成的大額資金借助銀行進行流轉，而出納所要負責的是銀行賬戶的“收支操作、對賬以及維護”，這具體涵蓋了5項關鍵任務，分別是：

1. 銀行收支操作：轉賬、存取款、票據處理

先來說轉賬支付，它需要依據審批過后的“付款申請單”，像支付供應商貨款、發放員工工資這類情況，接著要借助企業網銀或者柜臺去辦理轉賬。在操作的時候，必須反復核對“收款方名稱、銀行賬號、開戶行”這三項內容，因為這三項里只要錯一項，資金就有可能轉錯，而且追回的難度極大，最后轉賬完成后得保存“轉賬回單”，把它當作付款憑證。

把超額現金，以及收款單據譬如客戶給到的銀行匯票，一并存入銀行，去填寫《銀行存款單》，注明“存款人、金額用途”這些呢，要取回銀行蓋了章的回單留存下來，。

當因日常零星開支有需要進行取款操作時，要去填寫《現金支票》，填寫時需加蓋企業財務章以及法人章，這兩個章應當分開進行保管，目的是避免出現一人保管所有印鑒的情況，之后拿著填好的支票到銀行柜臺去取款，取完款后要立刻登記現金日記賬，以此來增加現金余額。

去進行銀行對賬單核對之時，要編制那個叫做 “余額調節表” 的東西，以此來解決 “未達賬項” 這類問題。

對賬頻率為每月初，屆時銀行會出具上月的《銀行對賬單》，其形式為紙質或者電子版，出納需要在3個工作日內完成“銀行日記賬”與“對賬單”的核對，。

核心任務：去找出那所謂的“未達賬項”，也就是企業已經進行記賬操作了、然而銀行卻還沒有記賬的情況，或者是銀行已經完成記賬動作了、但企業卻尚未記賬的那種業務，常見狀況有為：

企業已經支付款項，然而銀行并未支付，比如說，企業已經開具了轉賬支票給供應商，可是供應商還沒有到銀行去兌現，所以銀行還沒有進行扣款 。

對于銀行已收、企業未收這種狀況而言，像當客戶借助銀行向企業匯錢時，銀行方面已經實現到賬，然而企業卻依舊沒有收到銀行回單，并且還沒有進行記賬 。

準備相關材料后針對調節表，要依據未達賬項，著手編制《銀行存款余額調節表》，調整之后得出“企業賬面余額 = 銀行對賬單余額”，以此表明核對不存在差錯；要是調節之后相等數據仍然不同，那就需要一批款項挨著一批地去排查（像是有沒有遺漏轉賬記錄、銀行回單是不是已經丟失）。

3. 銀行票據管理：支票、匯票的開具與保管

票據開具：

要開具《現金支票 / 轉賬支票》，那必須得用 “碳素筆” 來填寫，大小寫金額得保持一致，就像小寫要是 “10000 元”，大寫就得是 “壹萬元整”一樣，收款人名稱得寫完整，日期得大寫形式填寫完整，用途也得填寫完整，而且嚴禁涂改，因為涂改后支票就無效。

開具《銀行匯票 / 電匯憑證》之際，根據銀行給出的要求去填寫收款方相關信息，要保證 “賬號、開戶行” 是準確無誤的，防止資金出現匯錯的情況 。

票據保管：

空白支票以及匯票，都得存放到保險柜之中，要去建立起《票據領用登記簿》，記錄下“領用日期、票據號碼、領用部門、用途、領用人簽字”這些內容，用完的票據存根需要收回并且存檔；。

需對作廢票據加蓋 “作廢” 章，要將其與存根一同保存，且嚴禁私自進行銷毀，還要防止空白票據出現丟失情況，一旦發生丟失，就要立刻前往銀行掛失，以此避免被冒用 。

4. 銀行賬戶維護：開戶、年檢、信息變更

日常維護，要按照銀行給出的要求，去完成賬戶的“年檢”，需提供營業執照、法人身份證等相關資料，以此來確保賬戶能夠正常使用；要是企業的信息出現變更，像是法人變更、地址變更這種情況，就要及時到銀行去更新賬戶信息；。

賬戶管理方面，嚴格禁止那種“多頭開戶”的行為，按照規定來講，企業通常的情況是只開設一個基本存款賬戶，這個賬戶是專門用來進行現金支取操作的，而除此之外的其他賬戶則屬于一般存款賬戶，其用途僅僅局限于轉賬，要定期去核對賬戶的數量，對于長期都沒有使用的“睡眠賬戶”要予以關閉，這么做是為了避免產生管理費或者被冒用的情況發生。

三、核心工作的第三項：票據以及印章的管理，要把控住 “資金憑證” 的安全性 。

針對資金收付而言，出納所保管的，那被稱作“票據”的東西，其中涵蓋收據、發票、支票，以及被叫做“印章”的財務章，這些都是作為關鍵憑證而至關重要，所以必須得要嚴格進行管理，。

1. 收據 / 發票管理：領用登記 + 合規開具

領用票據登記方面，對于企業內部所使用的那種《收款收據》，以及對外開具的諸如增值稅發票這類發票，都必須要建立專門的領用臺賬，這個臺賬要記錄“領用數量”，還要記錄“號碼”，同時也要記錄“領用人”，并且記錄“領用日期”，而且領用人必須要簽字進行確認。

規范開具要求如下，開具收據之際，務必注明“收款金額、事由、日期”，并加蓋“財務專用章”；開具發票之時，需依據實際業務填寫“貨物名稱、數量、金額”，要保證“發票聯、抵扣聯”充分且完整交予客戶，記賬聯留存用以留底做賬 。

對發票做出作廢的處理時，首先要將發票進行作廢操作，此操作要求必須“全聯次收回”，就像增值稅發票那樣，要收回發票聯以及抵扣聯出納日常工作內容及流程，之后還要加蓋“作廢”章，接著要把它與存根一同妥善保存起來。還要設法避免發票出現丟失的情況，特別需要關注的是增值稅專用發票，一旦丟失，就必須前往稅務機關進行備案。

2. 印章保管：“不相容崗位分離”

資金支付出納務必嚴格規避獨自掌控財務專用章與法人章，以防一人輕易完成資金支付引發舞弊風險，故而保管原則明確為：通常而言，出納負責保管財務專用章，法人章則由會計或者財務負責人負責保管 ，。

使用規范要求，在蓋章之前，務必要審核單據，且單據要處于“審批完整”的狀態，比如說付款申請單已經有簽字才行；同時，嚴厲禁止“空白單據蓋章”這種情況出現，像在空白支票上提前蓋上財務章就是不可以的；另外，每一次進行蓋章的時候，都需要記錄在《印章使用登記簿》上，注明使用日期以及用途，還要寫明單據編號以及經辦人。

四、核心工作四：賬務配合與報表編制 —— 提供資金動態信息

從事出納工作之人，雖并不承擔那些復雜的會計核算工作，然而卻理應配合著會計去實施賬務核對工作之后，為其提供有關于資金方面所用的報表 。

1. 憑證傳遞與核對

每天把“現金 / 銀行收支單據”，像收款收據、付款申請單、銀行回單，整理妥當，粘貼于憑證紙上，標明“憑證號”，傳送給會計，會計依據這些單據來編制記賬憑證 。

時不時地去跟會計核對一下“現金日記賬”跟“銀行存款日記賬”，要保證出納所記錄的收支情況與那個會計的總賬是相符一致的，就好像會計總賬里的“現金余額”得跟出納日記賬的現金余額相等一樣，一旦察覺到有差異那就得馬上及時去排查 。

2. 資金報表編制

每日都要編制《資金日報表》，編好的這份表單內容涵蓋“現金余額、各銀行賬戶余額、當日現金收支方方面面的明細、當日銀行收支林林總總的明細”，之后把它上報給財務負責人以及管理層，目的是讓他們能夠及時知曉企業資金存量，比如說能否有充足的資金去支付次日的貨款 。

資金周報表，每周編制資金收支匯總表，分析資金流入來源，像銷售收入、借款等，再分析流出方向，諸如采購支出、工資支出等，為管理層制定資金計劃提供依據，比如是否需要申請貸款、是否可以安排分紅。資金月報表，每月編制資金收支匯總表，分析資金流入來源，如銷售收入、借款之類，又分析流出方向，像采購支出、工資支出這般，為管理層制定資金計劃提供依據，例如是否需要申請貸款、是否可以安排分紅 。

五、出納工作的 “紅線” 與注意事項

絕對禁止進行越權操作，對于那些沒有經過審批的單據，堅決不予以付款，嚴格禁止“先付款而后再去補審批”這種行為；絕對禁止私自挪用企業資金，像用企業現金去償還個人欠款這類情況，這屬于觸犯法律的行為 。

防范資金風險：

檢測假鈔：運用驗鈔設備去查驗現款，針對那些讓人覺得像是假鈔的現款，能夠前往銀行予以鑒定（假如確定是假鈔，銀行會進行收繳，要求讓交錢的人予以更換）；。

預防詐騙，當接收到“要求轉賬”這樣的指令時比如老板借助微信或者短信要求轉賬這種情況務必要通過電話進行核實以此來防止電信詐騙因為詐騙分子常常會冒充老板下達轉賬指令 。

證據要留存，所有收支單據，也就是回單、收據、支票存根都得存檔，保存的期限最少是 10 年，這是按照《會計檔案管理辦法》的要求來的，這樣做方便后續進行審計或者查賬。

將“出納與會計”的職責予以區分：出納的職責是“管錢不管賬”，這話的意思是出納不負責去編制記賬憑證，同時也不負責登記總賬；而會計的職責是“管賬不管錢”，也就是說會計不負責現金收付方面的工作，也不負責銀行轉賬方面的工作，此兩者職責相互分離，這乃是防范財務舞弊的核心準則。

總結

企業資金安全保障重任在肩，出納需精準完成現金、銀行存款收支操作，細致登記日記賬、全面核對賬實，又要嚴格保管票據與印章，以確保資金安全、合規、高效流轉。雖看似基礎財務崗，卻直接涉及企業資金安全，實乃財務工作中不可缺少的資金守門人 。

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