(一)貨幣資金的收支與記錄

出納所負責的貨幣資金管理工作，主要涵蓋兩個層面，其一為辦理日常貨幣資金的收支業務，其二是針對上述收支業務展開賬務核算。

具體而言，本項工作內容主要包括以下六個方面：

1.做好現金收付的核算

嚴格依照國家有關現金管理制度的規定，依據稽核人員審核簽章后的收付款憑證，先進行復核，而后辦理款項的收付。

2.做好銀行存款的收付核算

要嚴格依照銀行《支付結算辦法》當中的各項規定，依據審核無誤的那些收入憑證以及支出憑證來進行復核，進而辦理關于銀行存款的收付 。

3.認真登記日記賬，保證日清月結

按已辦理完的收付款憑證，一筆一筆按順序及時登記現金日記賬以及銀行存款日記賬，隨后算出余額。銀行存款的賬面余額得盡快跟銀行存款對賬單核準確認，以此保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。常常跟銀行傳遞過來的對賬單做核對，到了月末要編制銀行存款余額調節表，讓賬面余額跟對賬單上的余額調節至相符狀態。對于未達賬款，要馬上進行查詢。得隨時把控銀行存款余額，不準去簽發空頭支票。

4.保管庫存現金和有價證券

對于現金還有各種有價證券，務必要保證其安全以及完整無缺。庫存現金是不可以超過銀行核定的限額，超過的那部分需要及時存入銀行。絕不能用“白條”去充抵現金，更加不可以隨意挪用現金。要是發現庫存現金存在短缺或者盈余的情況，就得去查明原因出納日常工作內容及流程，依據不同情況分別進行處理。不可以私下取走或者補足現金，現金要是有短缺，要是因為自身原因造成的，那就得承擔賠償責任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號以及取款密碼等這些，是絕對不能泄露的，更不可以隨便轉交給其他人。

5.保管有關印章，登記注銷支票

那些由出納人員所管的印章，務必要妥善地進行保管，并且要嚴格依照規定的用途去使用。用來簽發支票的各種各樣的印章，不能全都交付給出納一人予以保管。通常來講，單位的財務專用章是由財務主管負責保管的。對于空白的以及空白支票，必須要嚴格加以管理，專門設置登記簿來進行登記，認認真真地去辦理領用注銷手續。

6.復核收入憑證，辦理銷售結算

要仔細嚴謹地審查銷售業務所涉及的相關憑證，需嚴格依據銷售合同以及銀行結算制度，得及時地去辦理銷售款項的結算事宜，還要催促收取銷售貨款。一旦出現銷售糾紛，當貨款被拒絕支付時，就要通知有關部門趕快及時處理。

(二)結算往來

1.辦理往來結算，建立清算制度

現金結算業務所涵蓋的內容，主要有這樣幾方面，其一，是企業跟內部進行核算的單位以及職工之間所開展的款項結算；其二，是企業與外部單位間，由于沒辦法辦理轉賬手續，進而和個人之間產生的款項結算；其三，是低于結算起點的小額款項的結算；還有其四，是依據規定能夠用于其他方面的結算。對于購銷業務以外出現的各種應付、暫收款項，得及時做好催收結算的工作，而關于應付、暫收款項，要盡快去清償。針對確實沒有辦法收回的應收賬款以及無法支付的應付賬款，應當去查明其中的緣由，依照規定報經批準之后再做處理。

2.管理企業的備用金

企業若實行備用金制度，需核定備用金定額，及時去辦理領用以及報銷手續，還要加強管理。對于預借的差旅費，要督促盡快辦理報銷手續，收回款項余額，不得出現拖欠情況，不準進行挪用。要建立其他的往來款項清算手續制度。針對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務以及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理并及時清算。

3.核算其他往來款項，防止壞賬損失

1. 對于購銷業務之外的各項往來款項， 2. 需按照單位以及個人分戶來設置明細賬， 3. 依據審核完畢的記賬憑證逐筆進行登記， 4. 并且要經常去核對余額。 5. 年終時要抄列清單， 6. 還要向領導或者有關部門報告。

(三)工資核算

1.執行工資計劃，監督工資使用

依據被批準的工資計劃出納日常工作內容及流程，跟勞動人事部門一同，極其嚴格地依照規定把控工資以及獎金的支付，剖析工資計劃的執行狀況。要是存在違反工資政策，過度發放津貼、獎金的情形，就要加以制止并且向領導以及有關部門去報告 。

2.審核工資單據，發放工資獎金

依據實際擁有的職工數量，以及工資等級、工資標準，對工資獎金計算表展開審核。辦理包含計算、住房基金、勞?；鸬仍趦鹊拇劭铐?，進而計算出實際發放的工資。

3.負責工資核算，提供工資數據

依據工資總額的構成以及支付工資的源頭，開展明細核算。并且，把其弄成一個小分句。按照管理部門的需求，編制有關工資總額的報表。

(四)貨幣資金收支的監督

貨幣資金收支進程當中會遭遇諸多消極一面，為確保貨幣資金收支可靠，勢必要對其施行有效監管。出納監督是依照國家相關規定以及企業的規章制度，于維護財經紀律、執行會計制度的工作權限范圍之內，堅決抵制不合法的收入支出以及弄虛作假的行徑。出納在處理現金和銀行存款各類事務時，需嚴格依照財經法規來開展，違背規定的業務一概拒絕予以辦理。隨時查看并監督財經紀律的執行狀況，以此保障出納工作的合法合規、合理恰當，保護單位的經濟利益不遭受損害。

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