2021年那種初級會計的備考在熱熱鬧鬧、紅紅火火地準備著啦！初級會計考試有著《會計實務》《經濟法基礎》這兩個科目，那場考試在2021年5月15日到19日，以及5月22日到23日，是分兩個時間段去進行的。來學小編整理了相關的試題，期望對考生有一定幫助之處喲！

一、單項選擇題

1.下列關于稅收與稅法的說法中，正確的是(　)。

A.稅收的特征包括強制性、固定性和有償性

B.征稅主體包括各級稅務機關和海關

C.納稅主體僅指納稅義務人

以國家作為主體，為達成國家職能，依靠政治權力，依據法定標準，無償獲取財政收入的一種特定分配形式，這指的是稅法且具體為D所涉及的內容。

『正確答案』B

有關答案解析，選項A，談到稅收具有的特性是強制性，還有固定性以及無償性；選項C，納稅涉及的主體含有納稅人，還有扣繳義務人以及納稅擔保人；選項D，這樣的一番表述是關涉稅收的概念。

2.下列各項中，屬于稅法核心要素的是(　)。

A.計稅依據

B.征稅對象

C.稅目

D.稅率

『正確答案』D

3.下列關于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是(　)。

符合年應稅銷售額處于500萬元（含）以下這種情況的企業，是小規模納稅人。

B.小規模納稅人，其會計核算比較健全，并且能夠給出準確的稅務資料，基于此可以申請不作為小規模納稅人。

C.除了國家稅務總局另外有規定的情況之外，如果企業已經登記成為小規模納稅人，那么該企業就不可以再次轉變為一般納稅人。

D.其他個人不得申請登記為一般納稅人

『正確答案』C

納稅人一旦登記成為一般納稅人，在國家稅務總局未曾作出別樣規定的情形下，不能再轉變為小規模納稅人。

根據增值稅相關法律制度所規定的內容，在關于增值稅納稅人的諸多表述之中，其中存在錯誤的一項選擇是(　)。

A.銷售貨物，以銷售方為納稅人

B.提供運輸服務，以運輸服務提供方為納稅人

C.在資管產品運營的進程當中，出現了增值稅應稅行為的狀況，是以資管產品委托人作為納稅人的。

D.單位采用承包、承租、掛靠方式來經營，承包人借助發包人名義對外開展經營活動，并且由發包人承擔相關的法律責任，在此種情形下，是以該發包人為納稅人。

『正確答案』C

《答案解析》里提到，選項C，在資管產品運作的過程當中，出現的那種屬于增值稅應稅相關行為的情況，是以資管產品的管理人作為納稅人的。

5.下列各項中，應當按銷售貨物征收增值稅的是(　)。

A.提供貸款服務

B.銷售房地產

C.將自產電視機無償贈送他人

D.將房屋出租

『正確答案』C

以下進行改寫：選項A，是按照那種被稱作“金融服務”的類別去征收增值稅的；選項B，是按照標明為“銷售不動產”的范疇來征收增值稅的；選項C，把自己生產出來的貨物用于進行投資，或者用于贈送他人又或者用于分配股利這種情況，是被視作銷售的；選項D，是依據“租賃服務”的類別來征收增值稅的。

針對6.納稅人而言，其以貨幣進行投資，且收取的是固定利潤，或者屬于保底利潤情況下，按照(　)征收增值稅。

A.貸款服務

B.直接收費金融服務

C.保險服務

D.金融商品轉讓

『正確答案』A

7.下列行為中，應當一并按銷售貨物征收增值稅的是(　)。

A.銀行從事存、貸款業務并銷售金、銀

B.百貨商店銷售商品同時負責運輸

C.建筑公司開展了提供建筑業勞務的事情，與此同時還進行銷售活動，所銷售的是自產的水泥預制構件以及其他建筑材料。

D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

『正確答案』B

對選項A來說，銀行主要是從事“金融服務”的，而銷售金銀是屬于“銷售貨物”范疇的，銀行所進行的提供“金融服務”以及銷售金銀舉措屬于“多元化”經營模式，這兩者并非屬于同一項業務，它們既不是同時發生的情況，也不存在從屬關系，此情形是屬于兼營行為的，那便應當分別對其進行核算，還要分別去納稅；再看選項B，銷售商品具體是屬于“銷售貨物”的，運輸商品則又歸屬為“交通運輸服務”，然而銷售商品以及提供運輸這二者是屬于一項業務的，它們是同時發生的，并且存在從屬關系，經營主體百貨商店是主要從事貨物批發或者零售的，所以應當按照“銷售貨物”來繳納增值稅；接著看選項C，納稅人在銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等這些自產貨物的同時還提供建筑、安裝服務，這種情況不屬于混合銷售，需要分別去核算貨物以及建筑服務的銷售額，還要分別適用不同的稅率以及征收率；最后看選項D，提供餐飲服務是屬于“生活服務”的2021年會計初級考試題庫，銷售酒水是屬于“銷售貨物”的，但是提供餐飲服務以及銷售酒水是屬于一項業務的，它們是同時發生的，存在從屬關系，經營主體餐飲公司是以提供餐飲服務作為主要業務的，所以應當按照“生活服務”來繳納增值稅。

來學網——未來因學而變

由此進入

海量題庫，高清教學視頻——從入門到精通

由此進入

海量的題目題庫，所涵蓋的知識更為廣泛，題型的種類更加齊全，無論何時何地，只要隨心，就能學習，這一切就在來學寶典。

針對于納稅人售賣活動板房、機器設備、鋼結構件等自身所生產貨物的情形之下，同時還提供建筑、安裝服務，在增值稅稅務處理方面，下述說法里正確的是(　)。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

一是要分別對貨物的銷售額進行核算，二是要分別對建筑服務的銷售額進行核算，然后分別適用不同的稅率或者征收率。

『正確答案』D

那解析答案是，在納稅的人售賣活動板的房、以及機器設備、還有鋼結構件等是屬于自行生產的貨物之時，同時又提供建筑、以及安裝服務，可不是混合銷售的事兒，要“分開來核算”貨物以及建筑服務時的銷售額，“各自去適用”不一樣的稅率或者征收率。

9.下列各項中，增值稅稅率為16%的是(　)。

A.銷售不動產

B.提供加工、修理修配服務

C.提供租賃服務

D.提供交通運輸服務

『正確答案』B

『答案解析』，選項A，采用10%的稅率；選項B，運用16%的稅率；選項C，動產租賃部分采用16%的稅率，不動產租賃部分用10%的稅率；選項D，適用10%的稅率。

10. 增值稅當中，屬于一般納稅人的情形下，銷售以下這些貨物時，適用的稅率為10%的情況包含哪一項呢(　)。

A.典當業銷售死當物品

B.舊貨

C.古舊圖書

D.農產品

『正確答案』D

將選項A，暫時按照簡易辦法依據3%征收率來計算繳納增值稅；選項B，按照簡易辦法基于3%征收率減按照2%征收增值稅；選項C，屬于增值稅免稅的項目；選項D，“一般納稅人”對農產品進行銷售，按照10%的稅率來征收增值稅。

11.下列關于增值稅稅率的表述中，不正確的是(　)。

A.煤炭適用 10%的稅率

B.圖書適用10%的稅率

C.服裝適用16%的稅率

D.農機配件適用16%的稅率

『正確答案』A

關于答案里的解析，選項A中，居民使用的煤炭制品，適用的是10%的稅率，而工業使用的煤炭制品，適用的卻是16%的稅率；選項B會適用10%的稅率；選項C會適用16%的稅率；選項D里，農機適用10%的稅率，然而農機配件適用16%的稅率。

12.甲公司身為增值稅一般納稅人，于本月進行了產品銷售的行為，此行為達成了不含稅銷售額為10萬元的成果，與此同時還向對方收取了1000元的包裝費，已知當下增值稅稅率是16%，那么甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算當中，正確的是(　)。

A.

100 000÷(1+16%)

×16%+

1 000÷(1+16%)

×16%=13 931.03(元)

B.100 000×16%=16 000(元)

C.100 000×16%+

1 000÷(1+16%)

×16%=16 137.93(元)

將D.，100000乘以百分之十六再加上，1000乘以百分之十六，等于，16160元。

『正確答案』C

首先，銷售額是不包含稅的，對于這部分銷售額，所涉及到的增值稅等于100000乘以16% ，然后呢，包裝費它屬于那種價外費用，而這個價外費用是含稅銷售額，因此必須要進行價稅分離，那么，所涉及到的增值稅等于。

1 000÷(1+16%)

某數值乘以百分之十六，那么甲公司本月增值稅銷項稅額等于，十萬元乘以百分之十六加上。

1 000÷(1+16%)

×16%=16 137.93(元)。

13.有一個屬于增值稅小規模納稅人的個體商店，就在2018年1月的時候，這個個體商店去購置了一批貨物，所取得的普通發票上面注明的金額是3200元，當月呈現出零售貨物從而取得銷售收入的情況為22400元，還用部分外購商品去抵債，抵債商品的買價是12000元，平均售價是15000元，該商店同類產品有著最高銷售價格為18000元，那么該個體商店當月應納的增值稅是(　)。

A.22400除以(1加上3%)再乘以3%，加上，15000除以(1加上3%)再乘以3%，等于1089.32元。

B.22，400乘以3%，加上15，000乘以3%，等于1，122元。

C.22，400乘以3%加上18，000乘以3%，得出等于1，212元。

D. 22400除以（1加上3%）再乘以3%，加上18000除以（1加上3%）再乘以3%，等于1176.7元。

『正確答案』A

小規模納稅人沒辦法抵扣進項稅額，銷售收入是含稅收入，得換算成不含稅收入，那么銷售貨物涉及的增值稅等于22400除以（1加上3%）再乘以3%，結果是652.43元。用外購商品去抵償債務，對于消費稅的計算要依照最高銷售價格，對于增值稅則要按照平均售價，并且售價得換算為不含稅價格，，所以抵債貨物涉及的增值稅等于15000除以（1加上3%）再乘以3%，結果是436.89元。本月，應該繳納的增值稅，等于，六百五十二點四三元，加上，四百三十六點八九元，等于，一千零八十九點三二元。

14.有一個橡膠制品廠，它屬于增值稅一般納稅人，在2019年3月份的時候，銷售了生活用橡膠制品，金額是116萬元，此為含稅金額，同時還銷售了避孕用具，金額為50萬元，當月購進了一批生產用原材料，取得了增值稅專用發票，上面注明的稅款是6.8萬元，然而生活用橡膠制品跟避孕用品沒辦法區分清楚耗料的具體情況，那么這個橡膠制品廠當月應該繳納的增值稅是多少萬元。

A.11.73

B.11.47

C.9.20

D.16.86

『正確答案』B

對于納稅人而言，存在兼營免稅項目或者免征增值稅項目的情況，并且無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，這種情況下，要按照公式來計算不得抵扣的進項稅額，其公式為：不得抵扣的進項稅額等于當月無法劃分的全部進項稅額乘以括號內當期簡易計稅方法計稅項目銷售額加上免征增值稅項目銷售額再除以當月全部銷售額，已知不得抵扣的進項稅額等于6.8乘以50除以。

116÷(1+16%)+50

等于二點二七萬元，應納稅額等于一百一十六除以一加百分之十六的和再乘以百分之十六減去括號六點八減二點二七等于十一點四七萬元。

15.甲公司身為增值稅一般納稅人，于本月運用以舊換新的方式去零售冰箱50臺，冰箱每一臺的零售價是2000元，與此同時收到舊冰箱50臺，每一臺折價200元，實際所收到的銷售款為9萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率是16%，那么甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額的下列計算之中，正確的是(　)。

90000除以，一加百分之十六的和，再乘百分之十六，等于12 413.79元。

B，兩千乘以五十，除以一加百分之十六的和，再乘以百分之十六，等于一萬三千七百九十三點一元。

C.90 000×16%=14 400(元)

D.2 000×50×16%=16 000(元)

『正確答案』B

按新貨物（金銀首飾除外）售價計增值稅，以舊換新銷售貨物時，不得扣減舊貨物收購價格，零售價為含稅價，必須換算成不含稅價。

某作為增值稅一般納稅人的金店，特為吸引更多顧客光臨，推出“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈，在12月份銷售金項鏈時，實際收取不含增值稅差價款220000元，換回的舊項鏈作價80000元（不含增值稅），還另收取回爐費共11600元，已知增值稅稅率為16%，問該金店當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算方式中，正確的是(　)。

首先做減法，用二十二萬減去八萬，得出十四萬，接著用十四萬乘百分之十六，得出兩萬兩千四百元。

B，兩萬兩千先減去八千，所得差值乘以百分之十六，再加上，一萬一千六百除以一加百分之十六的和，所得商乘以百分之十六，最后的結果等于兩萬四千元。

C.220 000×16%=35 200(元)

D.二十二萬乘以百分之十六，加上一萬一千六百除以一加百分之十六的和，再乘以百分之十六，結果等于三萬六千八百元。

『正確答案』D

『答案解析』，對于金銀首飾的以舊換新業務，這是按照銷售方實際所收取的、不包含增值稅的全部價款來征收增值稅的。要留意，回爐費屬于含稅價格，這時候需要將其換算為不含稅價格。

對于甲公司而言，其屬于增值稅一般納稅人，在本月的時候，把一批新研制出來的產品贈送給老顧客去使用，然而甲公司并沒有同類產品的銷售價格，并且其他公司也不存在同類貨物，已知該批產品它的生產成本是10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，那么甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算之中，正確的是(　)。

A.

100 000÷(1+10%)

×16%=14 545.45(元)

B.100 000×16%=16 000(元)

C.

100 000×(1+10%)

×16%=17 600(元)

D.

100 000×(1+10%)÷(1+16%)

×16%=15 172.41(元)

『正確答案』C

將自身生產的貨物，無代價地贈送給予其他的單位或者個人這樣子的情況是視為銷售行為的嗷。對于納稅人而言，要是出現了視作銷售貨物可是卻不存在相關銷售額的狀況，那么應該首先依據納稅人在最近這段時期之內同類貨物的“平均”銷售價格當做依據去確定，然后呢再按照那市場價格進行確定。在此之后，還得按照組成計稅價格來確定。在咱們目前所說這個題目當中，既沒有納稅人最近時期同類貨物的“平均”售價，同時呢也不存在其市場價格，這種情況下就只能依據組成計稅價格去進行計算。對于非應稅消費品來說，它的組成計稅價格是成本和成本利潤率相加之后與成本相乘的結果，而增值稅銷項稅額，則是組成計稅價格與百分之十六相乘之后得到的數值。

這家名為某公司的主體，屬于增值稅一般納稅人，在2018年12月這個時間段，從國外進口了一批高檔化妝品這一物品，海關對其核定的關稅完稅價格是100萬元此數值；已知進口關稅稅率為26%這一比例，消費稅稅率為15%另一比例，增值稅稅率為16%又一比例，那么該公司進口環節應繳稅種為增值稅和消費稅，其合計金額的下列計算之中，正確的是(　)。

A.100×16%=16(萬元)

B，一百加上一百乘以百分之二十六的和，去除以一減去百分之十五的差，再乘以百分之十五的結果，等于二十二點二四萬元。

C，（一百加上一百乘以百分之二十六）除以（一減去百分之十五），再乘以百分之十六，等于二十三點七二萬元。

D.，一百加上一百乘以百分之二十六的和，除以一減去百分之十五的差，乘以百分之十六與百分之十五的和，結果等于四十五點九五萬元。

『正確答案』D

應納關稅稅額是這樣計算的，進口環節時，用的是100乘以26%，得出的結果是26萬元；組成計稅價格的計算方式為，先把100與26相加，然后再除以1減去15%的差，得到的數值是148.24萬元；進口環節應納消費稅稅額，是用148.24乘以15%，得出22.24萬元；進口環節應納增值稅稅額，是148.24乘以16%，結果為23.72萬元；增值稅和消費稅合計金額，是23.72加上22.23，等于45.95萬元。

某企業屬于增值稅小規模納稅人，其主要經營二手車交易，在2018年2月份的時候，取得了含稅銷售額為41.2萬元，除此之外，該企業在當月還把本企業在2007年6月購入并且自用的一輛貨車，以及在2010年10月購入并且自用的一輛貨車，分別按照10.3萬元和35.1萬元的價格進行了出售，那么對于該企業當月應納增值稅的計算，下列選項中正確的是(　)。

用四十二點一加十點三加三十五點一的和，去除以一加百分之三的和，然后再去乘以百分之三2021年會計初級考試題庫，得出兩萬五千二百元。

C，41.2除以（1加上3%），乘以2%，加上10.3除以（1加上3%），乘以2%，再加上35.1除以（1加上3%），乘以3%，等于2.02萬元。

D. 41.2除以（1加上3%），再乘以2%，加上（10.3加上35.1）除以（1加上3%），然后乘以3%，結果等于2.12萬元。

『正確答案』B

那種并非增值稅一般納稅人的納稅人，售賣舊的貨物，是按照百分之三的征收稅率，去減按百分之二征收增值稅的，具體計算是這樣的，用四十一萬兩千除以一加百分之三的和，再乘以百分之二，得出結果是零點八萬元；還有，那種并非增值稅一般納稅人的納稅人，如果賣掉自己過去使用過的固定資產，同樣是按照百分之三的征收稅率，減按百分之二征收增值稅，其計算方式為，把十點三萬與三十五點一萬相加的和，除以一加百分之三的和，再乘以百分之二，得出結果是零點八八萬元；最后，應繳納的稅額就是把這兩個結果相加得到的，具體是零點八萬元加上零點八八萬元，結果是一點六八萬元。標點符號是我加上去的，不然全是數字太奇怪拉，希望能滿足你的要求！

按照增值稅法律制度所規定的情形來說，在以下這種狀況之下，購入貨物物品涉及或者耗用的進項稅額會被準予去進行抵扣，那就是(　)。

A.甲公司外購運動服，用于職工運動會

B.乙公司因自然災害造成的購進原材料損失

C.丙公司董事長出差乘坐高鐵取得的火車票

D.選擇按照簡易辦法征稅的丁自來水公司銷售自來水

『正確答案』B

用于簡易計稅方法的計稅項目的情況下，購進貨物等進項稅額不得抵扣，集體福利的情形下，購進貨物等進項稅額不得抵扣，個人消費的情況里，購進貨物等進項稅額不得抵扣；購進的屬于旅客運輸服務這一類型的，其進項稅不得抵扣，購進的屬于貸款服務這一類別，進項稅不得抵扣，購進的屬于餐飲服務這一范疇，進項稅不得抵扣，購進的屬于居民日常服務這一項，進項稅不得抵扣咧，購進的屬于娛樂服務這一回，進項稅不得抵扣。

從上面這些內容可知，這是來學小編在五月進行整理的練習試題，更多和考試有關系的資訊、模擬試題之類的內容，全部都在來學網，想要提升成績，爭取輕松拿到證件，那就趕緊快速點擊，搶先拿到證件，比別人快一步，還有最專業的老師等著你，更囊括最全的試題資料！