稅負所指的是，企業(yè)于某一時期之內(nèi)，稅收負擔的程度大小。稅負會對納稅人的盈利能力產(chǎn)生影響，同時也會影響其負擔能力。對于企業(yè)來講，及時去針對自身稅負變化情況展開分析，這有助于了解企業(yè)經(jīng)營狀況，提升管理水準，提高決策水平。維持合理的稅負水平，乃是運營能力強大的一項重要體現(xiàn)。影響微觀稅負的因素涵蓋稅率、稅基、稅收待遇以及管理水平。

企業(yè)稅負的四個構(gòu)成部分

稅負，乃是企業(yè)實繳稅金跟當期不含稅銷售收入的比率。長久以來，稅務局為了衡量企業(yè)納稅是否正常，會去制定預警稅負值當作標準，系統(tǒng)會自主設置預警參數(shù)，納稅申報表經(jīng)由網(wǎng)絡傳輸提交，之后系統(tǒng)自動開展分析，要是納稅申報表里的稅負值比預警稅負值低，稅務局極有可能會進行實地考察，核查致使企業(yè)低稅負的緣由。

企業(yè)稅負大致由四部分構(gòu)成。

①基本稅負或剛性稅負。

②選擇性稅負，政策上可規(guī)避或減免的稅負。

③彈性稅負，技術上可依法規(guī)避的稅負。

④超額稅負或違規(guī)受罰的額外稅負。

總稅負=①+②+③+④。

可能節(jié)省的稅負=②+③+④。

不同稅負的不同處理方法

不同稅負的不同處理方法如下。

①基本稅負：必須承擔，屬最低義務。

②選擇性稅負：靠決策選擇減輕，靠利用政策減免。

③彈性稅負：靠節(jié)稅技巧、業(yè)務操作思路來規(guī)避。

④超額稅負：靠規(guī)范管理、強化管理避免。

稅負指標

（1）收入稅負率

在主要稅種方面，納稅人只有存在著收入，才會去進行繳稅。這樣一來，稅額跟收入之比，能夠當作稅負指標，以此表明收入當中究竟有多少是被用于繳稅的 。

①總收入稅負率。

把有關稅額加總，然后除以收入總額，得出總收入稅負率。

總收入稅負率=納稅總額÷收入總額×100%

②稅種收入稅負率。

把用于繳納某個稅種的稅額，去除以這個被稱作該稅種的應稅收入，進而得出被叫做稅種收入稅負率的數(shù)值喲。

企業(yè)所得稅收入稅負率，是通過企業(yè)所得稅實納稅額，除以全部的企業(yè)所得稅應稅收入，再乘以百分之百而得出的 。

增值稅實納稅額，去除全部增值稅應稅收入，所得結(jié)果再乘以百分之百，即為增值稅收入稅負率 。

（2）利潤稅負率

利潤稅負率，乃是用于衡量稅負輕重狀況的一項指標，其能夠被劃分成總的利潤稅負率以及分稅種的利潤稅負率，它所表明的是在經(jīng)營成果里，究竟有多少部分被用以繳稅，又有多少部分被留存給企業(yè)。

總利潤稅負率=納稅總額÷稅后利潤總額×100%

企業(yè)所得稅利潤稅負率，等于企業(yè)所得稅實納稅額，除以稅后利潤總額，再乘以百分之百。

增值稅利潤稅負率=增值稅實納稅額÷稅后利潤總額×100%

（3）稅種稅負率

稅種稅負率，是通過實納稅額與法定計稅依據(jù)來計算得出的，它表明了某個稅種實際有的負擔水平，還顯示了實際負擔水平跟法定稅率之間存在的差額。

稅種稅負率=實納稅額÷法定計稅依據(jù)×100%

稅負指標如何運用？

對于各項稅負這樣的指標，只有實際去加以運用所得稅稅負率怎么算，才會賦予其應有的意義，企業(yè)能夠借助稅負率的計算，進行其間的比較，完成細致的分析，以此來判定企業(yè)的稅負是不是存在著異常情況，進而識別企業(yè)在從事稅務活動過程當中所潛藏的風險，通過如此這般的方式，能夠更好地達成促進企業(yè)實現(xiàn)有效運營的目的。那么，究竟應該怎樣去比較這個稅負呢 ？

首先，將其同歷史數(shù)據(jù)展開比較，借由這樣的比較，能夠發(fā)覺稅負變化所產(chǎn)生的影響，并且剖析造成稅負變化的根源，進而及時施行舉措予以應對。標點符號。

其第二點，乃是要跟國家稅務總局所公布的行業(yè)數(shù)據(jù)開展比較。進而構(gòu)建增值稅稅負預警指標，借由剖析企業(yè)實際稅負同行業(yè)平均稅負水平之間的差異，適時去施行稅務籌劃，對稅負水平予以調(diào)整，以防出現(xiàn)零申報以及負申報這類狀況，防止稅負偏低現(xiàn)象出現(xiàn)從而引發(fā)稅務機關的稽查 。

在實際經(jīng)營進程里，眾多民營企業(yè)為獲取專用發(fā)票，常常額外付出了6%至10%的費用，然而這事實上不見得劃算，于實際決策當中要考慮利潤，去平衡稅負以及風險。

合理稅負是指企業(yè)可接受同時又不引起過高稅務風險的稅收負擔。

稅負率=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入×100%

長期看：毛利率越高，稅負率越高。

短期來看所得稅稅負率怎么算，當期，因銷售額集中開票，以及進項稅發(fā)票集中取得并抵扣，稅負率出現(xiàn)波動。

稅負測算如圖所示。

企業(yè)的最終目的并非單純保持合理的增值稅稅負，而是改善企業(yè)現(xiàn)金流，增加企業(yè)凈利潤，這才是企業(yè)始終不變的追求。所以，在設計增值稅稅負優(yōu)化方案之際，務必得有全局觀，全面考量不同稅種給企業(yè)帶來的影響，做好整體稅負的測算，千萬要避免出現(xiàn)“按下葫蘆浮起瓢”這樣結(jié)果。

隨著金稅四期這個大數(shù)據(jù)持續(xù)不斷地進行升級，在近些年當中，因為稅負方面的問題而被稽查的企業(yè)數(shù)量變得越來越多，要是企業(yè)的稅負率處于過低的狀態(tài)，也就是低于了合理的范圍，那么就會被稅務方面進行稽查。

情形是這樣的，乳山市國稅局稽查局那兒的稅務人員，在借助征管系統(tǒng)去做涉稅信息分析這個行為的時候，察覺到了一種狀況，某印染公司的增值稅稅負為0.24%，把這個情況跟同行業(yè)平均稅負3.8%相比較，其間的差距是比較大的。將稅負率畸低以及成本列支異常這兩個存在疑問的點結(jié)合到一起之后，稅務人員形成了這樣一種看法，就是該企業(yè)多列成本的嫌疑是相當大的。

經(jīng)過檢查之后，發(fā)現(xiàn)了這樣的情況，該企業(yè)購進了煤炭，并且從第三個方處取得了增值稅專用發(fā)票，以此來列支成本61.8萬元，還抵扣了稅款10.5萬元。

最后，稅務機關下達了稅務處理處罰決定書，其中要求，該企業(yè)要補征稅款46.79萬元，還要繳納滯納金2.6萬元，并且要被處罰款23.3萬元。