資金管理辦法

（1） 提高資金的運(yùn)營效率和效益，積極采取措施盤活資金存量，加快資金周轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部門要同信息、配送等部門密切合作，通過銷售時點(diǎn)管理系統(tǒng)對企業(yè)的進(jìn)、銷、存實(shí)行單品管理，要從調(diào)整商品結(jié)構(gòu)入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫存和不良庫存，加強(qiáng)財(cái)務(wù)對超市經(jīng)營的指導(dǎo)、監(jiān)督和制約作用。

（2） 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上要積極引進(jìn)現(xiàn)代化的預(yù)算管理制度、成本核算制度和投入產(chǎn)出分析制度，要加強(qiáng)投資決策和投資項(xiàng)目的經(jīng)營管理，建立投資責(zé)任制，提高投資回報(bào)率。財(cái)務(wù)部門要同企劃開發(fā)部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學(xué)化。

（3） 由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權(quán)相結(jié)合的管理辦法，在內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)結(jié)算制度，同時，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，形成有效的監(jiān)督機(jī)制。

（4） 樹立勤儉辦企業(yè)的精神，開源節(jié)流，在店鋪的裝修、計(jì)算機(jī)設(shè)備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實(shí)，脫離實(shí)際。 資產(chǎn)管理 連鎖超市的資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行總部與店鋪分級管理辦法。

權(quán)變即隨機(jī)應(yīng)變，權(quán)變法則是沒有固定模式的，根據(jù)事物地點(diǎn)、時間、條件變化網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)管理，思考解決問題的方法和原則，就是用辯證的觀點(diǎn)和靈活的手段來處理各種實(shí)際問題。本文結(jié)合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的幾個具體問題，談一點(diǎn)體會。關(guān)于責(zé)任成本的范圍問題。按照責(zé)任會計(jì)的理論，企業(yè)內(nèi)部“成本責(zé)任中心”的成本考核范圍，應(yīng)只包括可控成本。而實(shí)際工作中，這樣做反而帶來了兩個問題：

一是導(dǎo)致下一級單位職工無法了解到“全廠”成本的全部內(nèi)容，感受不到上級的壓力和市場對成本的沖擊；

二是容易造成下屬單位爭投資、爭項(xiàng)目的局面。如設(shè)備折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)占用費(fèi)都是車間的不可控成本，如果這些費(fèi)用不列入“成本責(zé)任中心”的成本考核內(nèi)容，車間必然強(qiáng)調(diào)用增加或更新設(shè)備的辦法來提高車間效益，而不會用“投入產(chǎn)出法”去權(quán)衡該投資的得失。由此可見，責(zé)任成本范圍的劃分方法是不能搞一刀切的。按權(quán)變法則的原理，除了學(xué)習(xí)“責(zé)任會計(jì)”的一些基本方法外，還必須根據(jù)企業(yè)的具體情況，采用靈活的方法進(jìn)行處理。關(guān)于工程投標(biāo)中的價(jià)格問題。工程項(xiàng)目建設(shè)已進(jìn)入“甲方市場”，質(zhì)量、造價(jià)、工期是工程招標(biāo)中的核心問題，但對質(zhì)量和工期的評定，只能在工程竣工后才可進(jìn)行，只有價(jià)格是開工前必須事前確定的，所以投標(biāo)價(jià)格便成為能否中標(biāo)的關(guān)鍵因素。那么怎樣確定投標(biāo)價(jià)格呢？

■傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容不能滿足電子商務(wù)的要求。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高。但現(xiàn)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與內(nèi)容對無形資產(chǎn)涉及較少，因?yàn)檫^去經(jīng)濟(jì)增長主要依賴廠房、機(jī)器、資金等有形資產(chǎn)，致使在現(xiàn)實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中不能完全正確地評價(jià)無形資產(chǎn)的價(jià)值，不善于利用無形資產(chǎn)進(jìn)行資本運(yùn)營。所以，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論與內(nèi)容已不適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代電子商務(wù)運(yùn)營的需要。不能適應(yīng)新的管理模式和工作方式在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)的原料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、需求與銷售、銀行匯兌、保險(xiǎn)、貨物托運(yùn)及申報(bào)等過程均可通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成，無需人工干預(yù)。

因此，它要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理從管理方式上，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理模式。從工作方式上，能夠支持在線辦公、移動辦公等方式，同時能夠處理電子單據(jù)、電子貨幣、網(wǎng)頁數(shù)據(jù)等新的介質(zhì)。然而，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理使用基于內(nèi)部網(wǎng)的財(cái)務(wù)軟件，企業(yè)可以通過內(nèi)部網(wǎng)實(shí)現(xiàn)在線管理，但是它不能真正打破時空的限制，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理變得即時和迅速。由于傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動在運(yùn)作上存在時間差，企業(yè)各職能部門之間信息不能相互連接網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)管理，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)資源配置與業(yè)務(wù)動作難以協(xié)調(diào)同步，不利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。

另外，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件要求管理人員只能在特定環(huán)境下辦公，因?yàn)樗腔趦?nèi)部網(wǎng)的系統(tǒng)，離開內(nèi)部網(wǎng)將無法辦公。而網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下，要求財(cái)務(wù)人員在離開辦公室的情況下也能辦公（即移動辦公），這樣財(cái)務(wù)軟件必須是基于互聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)，而只有實(shí)現(xiàn)從企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)到互聯(lián)網(wǎng)的轉(zhuǎn)變，才能實(shí)現(xiàn)真正的網(wǎng)上辦公。由此可見，在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在許多弊端，必須及時研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，構(gòu)造出與網(wǎng)絡(luò)時代相適應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，企業(yè)才能在激烈的全球市場競爭中立于不敗之地。

會計(jì)信息單落后且缺乏前瞻性，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同更無法談及。一方面，由于傳統(tǒng)會計(jì)核算強(qiáng)調(diào)會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，因此計(jì)價(jià)方法多采用歷史成本原則，其軟件也只是核算一經(jīng)發(fā)生的歷史會計(jì)信息，而忽視了前瞻性信息。另一方面，由于技術(shù)方面的限制，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件無法做到會計(jì)信息的實(shí)時動態(tài)處理、事前的預(yù)測并提供前瞻性信息。對管理會計(jì)考慮甚少。 財(cái)務(wù)軟件依舊沒有擺脫傳統(tǒng)監(jiān)督會計(jì)的束縛，強(qiáng)調(diào)的是遵循會計(jì)準(zhǔn)則，以對外報(bào)告為其存在目的。北京工商大學(xué)會計(jì)學(xué)院院長湯谷良教授認(rèn)為，在財(cái)務(wù)、會計(jì)與管理不斷融合的今天，企業(yè)的經(jīng)營管理者將越來越關(guān)注于通過財(cái)務(wù)軟件獲取對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理真正有用的信息，財(cái)務(wù)軟件不單單是一個核算的工具而已。單幣種、單語言。

在《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定我國的會計(jì)核算以人民幣為計(jì)帳本位幣，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動一律通過人民幣進(jìn)行核算反映，這就決定了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件單幣種和單語言性。面向e時代的財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)功能的多樣化，財(cái)務(wù)軟件的功能不斷擴(kuò)大， 軟件在設(shè)計(jì)中將財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)有機(jī)結(jié)合，以財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告系統(tǒng)為核心，在此基礎(chǔ)上建立和完善對企業(yè)經(jīng)營活動的計(jì)劃和控制功能，做到事前事中事后的動態(tài)管理。基于Internet、Web的全面應(yīng)用：全面采用網(wǎng)絡(luò)計(jì)算技術(shù)，網(wǎng)絡(luò)化管理，移動辦公；體系開放、支持電子商務(wù)；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中式管理、動態(tài)核算，實(shí)時監(jiān)控；網(wǎng)上操作等。財(cái)務(wù)國際化：軟件在符合多國和國際會計(jì)準(zhǔn)則、多語言、 多幣種的情況下提供具有國際可比的會計(jì)信息，滿足企業(yè)參與國際競爭的需要。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，物金信息流、票據(jù)流有效整合。 新時代財(cái)務(wù)軟件應(yīng)最大限度地做到各種數(shù)據(jù)信息的共享，企業(yè)信息不再局限于財(cái)務(wù)信息，而必須擴(kuò)展到業(yè)務(wù)信息，做到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同。