您現(xiàn)在的位置： > 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 小規(guī)模增值稅收入分錄怎樣做 小規(guī)模，銷售收入時(shí)，
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品或原材料等
交納增值稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
計(jì)提應(yīng)交增值稅稅額=(月收入18000元/1.03)*稅率3%=524.27元；
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款、現(xiàn)金）18000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或應(yīng)交稅金）-應(yīng)交增值稅524.27元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17475.73元。
小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，
1，采購時(shí)做如下處理：
借：庫存商品（原材料）
貸：應(yīng)付賬款（貨幣資金類賬戶）
2，銷售時(shí)：
借：銀行存款（應(yīng)收賬款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品。
小規(guī)模納稅人銷售收入都是含稅的，你的第一步做的是正確的。
在做第一個(gè)會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，你可以這樣做，你也可以不用這樣做。月末直接按照第一個(gè)式子計(jì)提增值稅。次月申報(bào)后，直接做：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）
?貸：銀行存款
即可。
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