對于主觀題的作答，考生可以學習一些作答技巧加快打字速度，提高作答效率?？忌崆笆煜o紙化考場環(huán)境，練習在電腦上作答。2019年全國中級會計考試題庫試題及答案。
單選題
1.下列各項資產(chǎn)、負債中，不形成暫時性差異的是( )。
A、企業(yè)為其子公司進行債務(wù)擔保而確認的預(yù)計負債
B、期末計提壞賬準備
C、期末按公允價值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值
D、可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動
【正確答案】A
2.企業(yè)持有的某項可供出售金融資產(chǎn)，成本為200萬元，會計期末，其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對所得稅費用的影響額為( )萬元。
A、60
B、8
C、50
D、0
【正確答案】D
3.某企業(yè)2019年8月1日購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本為5 000 萬元，2019年12月31日公允價值為5 500 萬元。則2011年產(chǎn)生的暫時性差異為( )。
A、應(yīng)納稅暫時性差異500萬元
B、可抵扣暫時性差異500萬元
C、應(yīng)納稅暫時性差異5 500 萬元
D、可抵扣暫時性差異5 000萬元
【正確答案】A
4.甲公司擁有乙公司70%有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2019年9月甲公司以9 500萬元將自產(chǎn)產(chǎn)品一批銷售給乙公司。該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為8 500萬元。至20×9年12月31日，乙公司對外銷售了該批商品的50%。假定涉及商品未發(fā)生減值。兩公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預(yù)計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。為此在合并財務(wù)報表中應(yīng)確認( )。
A、遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
B、遞延所得稅負債125萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
D、遞延所得稅負債250萬元
【正確答案】A
5.下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是( )。
A、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債，按照稅法規(guī)定該費用應(yīng)于實際發(fā)生時稅前扣除
B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債1 000萬元，按照稅法規(guī)定該費用不允許稅前扣除
C、企業(yè)當期確認應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計1 000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元
D、稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預(yù)收賬款500萬元
【正確答案】A
6.甲企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25%(非預(yù)期稅率)，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3 720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，假定不考慮除減值準備外的其他暫時性差異，未來可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為( )萬元。
A、貸方1 530
B、借方1 638
C、借方1 110
D、貸方4 500
【正確答案】C
7.甲公司2019年7月1日購入乙公司2019年1月1日發(fā)行的債券，支付價款為2 100萬元(含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元)，另支付交易費用15萬元。該債券面值為2 000萬元。票面年利率為4%(票面利率等于實際利率)，每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司2019年度該項交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為( )萬元。
A.25
B.40
C.65
D.80
【正確答案】A
8.2019年1月1日，甲公司支付1100萬元，購入乙公司同日發(fā)行的5年期債券，債券票面價值總額為1000萬元。票面年利率為10%，實際年利率為7.53%，該債券到期時一次還本付息。甲公司將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，2020年12月31日，該債券的賬面價值為( )萬元。
A.1271.90
B.1182.83
C.1071.90
D.1082.83
【正確答案】A
9.某股份有限公司2020年1月1日將其持有的債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2018年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率5%，到期一次還本付息，期限3年。轉(zhuǎn)讓該項債券時，應(yīng)計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元;該項債券已計提的減值準備余額為30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該項債券投資實現(xiàn)的投資收益為( )萬元。
A.-36
B.-66
C.-90
D.114
【正確答案】A
10.2019年7月1日，甲公司從證券交易所購入乙公司股票，支付價款2100萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元)，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費用20萬元。2019年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2200萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，甲公司該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為( )萬元。
A.2080
B.2200
C.2120
D.2060
【正確答案】C
2019年全國中級會計考試題庫試題及答案。教材是考試命題的根本，是整個復(fù)習備考的基礎(chǔ)，應(yīng)引起足夠的重視。教材中涉及到的例題，是決策方法、評價指標、分析思路的具體化，實戰(zhàn)化，每位同學都應(yīng)該熟練掌握，最好能在聽課學習之后，親力親為地理思路，做答案，這對把握考核重點大有裨益。
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