考試大綱大多比較簡(jiǎn)要，它是知識(shí)點(diǎn)的匯總，備考初級(jí)職稱，我們還是要從教材入手。拿到教材后，先簡(jiǎn)單粗略的看一遍教材，有個(gè)大概的了解，然后再細(xì)細(xì)的看每一個(gè)章節(jié)，重點(diǎn)做筆記，并完成相應(yīng)該的練習(xí)題。2020年全國(guó)高頓網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案。
單選題
1.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020 年 1 月將自產(chǎn)的 100 件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件 1170 元，增值稅稅率為 17%，成本利潤(rùn)為 10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A. 100×1170×17%=19890 元
B. 100×1170×(1+10%)×17%=21879 元
C. 100×1170×(1+10%)÷(1+17%)×17%=18700 元
D. 100×1170÷(1+17%)×17%=17000 元
2.甲公司為居民企業(yè)，2019 年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 1000 萬(wàn)元。來(lái)源于 m 國(guó)的應(yīng)納稅所得額 300 萬(wàn)元，已在 m 國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額 60 萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè) 2019 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(1000+300)×25%-60=265 萬(wàn)元
B. 1000×25%-60=190 萬(wàn)元
C. 1000×25%=250 萬(wàn)元
D.(1000+300)×25%=325 萬(wàn)元
3.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A. 開(kāi)采的原煤
B. 以未稅原煤加工的洗選煤
C. 以空氣加工生產(chǎn)的液氧
D. 開(kāi)采的天然氣
答案與解析
1.B
【解析】增值稅是價(jià)外稅，成本不含增值稅，故不能價(jià)稅分離，選項(xiàng) C 和選項(xiàng) D 錯(cuò)誤，排除;自產(chǎn)貨物用于職工福利，需要視同銷售，沒(méi)有同類價(jià)格的需要組價(jià)，本題需要按照成本×(1+ 成本利潤(rùn)率)組價(jià)，A 選項(xiàng)直接用成本計(jì)算，排除;選擇 B 選項(xiàng)。
【知識(shí)點(diǎn)】視同銷售貨物的銷售額確定
2.A
【解析】(1)境外所得抵免限額=300×25%=75(萬(wàn)元)，大于在境外已繳納的所得稅稅額 60萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)稅;(2)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1000+300)×25%-60=265(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.C
【解析】空氣與液氮不屬于資源稅的征稅范圍，不繳納資源稅。
【知識(shí)點(diǎn)】資源稅的稅目
多選題
1.下列各項(xiàng)中，引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生增減變化的有( )。
A.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
B.結(jié)轉(zhuǎn)已到期未兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)
C.收回應(yīng)收賬款
D.收回已作為壞賬核銷的應(yīng)收賬款
2.下列各項(xiàng)中，屬于“其他應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的有( )。
A.應(yīng)付投資者的現(xiàn)金股利
B.應(yīng)退回出租包裝物收取的押金
C.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金
D.應(yīng)付購(gòu)貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)
3.某公司由甲、乙投資者分別出資100萬(wàn)元設(shè)立。為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，該公司的注冊(cè)資本由200 萬(wàn)元增加到 250 萬(wàn)元，丙企業(yè)以現(xiàn)金出資100萬(wàn)元享有公司 20%的注冊(cè)資本，不考慮其他因素，該公司接受丙企業(yè)出資相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的有( )。
A.貸記“實(shí)收資本”科目 100 萬(wàn)元
B.貸記“盈余公積”科目 100 萬(wàn)元
C.貸記“資本公積”科目 50 萬(wàn)元
D.借記“銀行存款”科目 100 萬(wàn)元
答案及解析
1.ABCD
【解析】應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=應(yīng)收賬款賬面余額-壞賬準(zhǔn)備
選項(xiàng) A 計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，借：資產(chǎn)減值損失，貸：壞賬準(zhǔn)備，減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值;選項(xiàng) B 已到期未兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)轉(zhuǎn)至應(yīng)收賬款，增加應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值;選項(xiàng) C 收回應(yīng)收賬款，借：銀行存款等，貸：應(yīng)收賬款，減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值;選項(xiàng) D 收回已核銷的應(yīng)收賬款，借：應(yīng)收賬款，貸：壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)，借：銀行存款等，貸：應(yīng)收賬款，減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值。
【知識(shí)點(diǎn)】壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理
2.BC
【解析】選項(xiàng) A 通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算;選項(xiàng) B、C 通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算;選項(xiàng) D 通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算。
【知識(shí)點(diǎn)】其他應(yīng)付款
3.CD
【解析】
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本 50
資本公積 50
【知識(shí)點(diǎn)】實(shí)收資本的增加
2020年全國(guó)
高頓網(wǎng)校初級(jí)
會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案。除了做題，定期復(fù)習(xí)也是比較重要的。平時(shí)多看以前記的筆記，不能學(xué)了后面忘了前面。要定期復(fù)習(xí)，要能理解，理解比記憶可靠。
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